Какво са данъците: Видове, значение и как се изчисляват

Данъците са ключов елемент във финансовата система, както в България, така и във всяка друга страна. С тяхна помощ държавата осигурява постъпления за развитието на обществените услуги и инфраструктурата на територията на страната. 

В тази статия ще научите какво представляват данъците и основните им видове. Ще получите знания и в една не толкова популярна тема - данъчните облекчения в България и какви изисквания трябва да бъдат покрити, за да може човек да се възползва от тях.  

Какво представляват данъците

Данъците могат да се представят като парични вноски, които гражданите и фирмите задължително заплащат на държавата. Ключова роля за събирането и управлението на тези средства има Националната агенция за приходите (НАП). 

Всеки данъкоплатец, било то гражданин или компания, има задължението да декларира своите доходи и да плаща съответните данъци в определените от закона срокове. 

Основната цел на данъчното облагане е набирането на финансови средства за:

• Поддържане на обществени услуги;

• Финансиране на здравеопазването;

• Осигуряване на образованието;

• Изграждане на инфраструктура;

• Гарантиране на националната сигурност.

Видове данъци: Преки и косвени данъци и какво включват те

Данъците се разпределят в две големи групи. В тази част на текста ще разберете каква е разликата между преки и косвени данъци и какво включват те.

Преки данъци

Преките данъци се начисляват директно върху доходите на лицата или печалбата на фирмите. Характерна особеност при тях е, че лицето, което ги дължи и ги заплаща, е едно и също. 

Основните видове преки данъци са:

• Данък върху доходите на физически лица (ДДФЛ) - облага се доходът, който физическите лица получават от възнаграждения като заплата, хонорар, други източници на доход като наем и др.

• Корпоративен данък - заплаща от компаниите. Корпоративният данък в България е 10% от печалбата, която всяка една фирма реализира в рамките на 1 година.

• Данък върху недвижимите имоти - плаща се от граждани или фирми, които са собственици на имоти. Той е дължим към общината, в която се намира недвижимият имот.

• Данък върху превозните средства - заплаща се от всички лица, които притежават някакъв вид превозно средство - автомобил, мотоциклет и др.

Косвени данъци

Косвените данъци се плащат заедно с покупката на дадена стока или услуга и се поемат от крайния потребител.

Данък добавената стойност (ДДС) се начислява върху стойността на стоките, продуктите и услугите, които купуваме. Стандартната данъчна ставка на този вид косвен данък в България е 20%.

Акцизите са специални данъци, с които се облагат само някои видове стоки, горива, алкохол, цигари и др.

Как се определят данъчните ставки: От кого зависят и как се прилагат

Данъчните ставки са под формата на проценти, чрез които се пресмята размерът на дължимия от лицето данък. Те се прилагат върху данъчната основа – това е стойността, върху която се изчислява данъкът. 

Данъчните ставки на различните видове данъци в България са:

• Данъчната ставка на ДДФЛ - в размер на 10% върху облагаемия доход на лицето. Ако имате доход от 3 550 лв., облагаемата сума е в размер на 3 550 лв., а дължимият данък е на стойност 355 лв. (10%).

• Данъчната ставка на корпоративен данък - 10% върху печалбата на компанията. Ако една фирма е реализирала печалба в рамките на една календарна година в размер на 125 120 лв., корпоративният данък, който трябва да внесе е 12 512 лв. (10%);

• Стандартната данъчната ставка на ДДС - 20% стандартна ставка, като за някои услуги, като туристическите, тя е в размер на 9%, а при други специфични сделки може да липсва такава.

Законодателството в страната взима решение каква да бъде стойността на ставката, изразена чрез процент. 

Подробна информация за основните данъчни ставки в България можете да откриете в Закона за данъците върху доходите на физическите лица (ЗДДФЛ), Закона за корпоративното подоходно облагане (ЗКПО) и Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС).

Основни данъци в България

Данъчната система на нашата страна се счита за сравнително опростена. 

Основните данъци в България са:

• ДДФЛ - този данък се заплаща от всички граждани, които получават доходи независимо от техния източник - възнаграждения от трудови правоотношения, граждански договори, наеми, авторски права, дивиденти и др. 

• Корпоративен данък - това е данъкът върху печалбата, който всяка една фирма е длъжна да заплати. Корпоративният данък се изчислява върху финансовия резултат след приспадане на допустимите разходи, които дружеството е направило. 

• ДДС - този вид данък е включен в цената на стоките, продуктите и услугите и се плаща автоматично при покупката им. Дружествата, които са регистрирани по ДДС, събират този данък от своите клиенти, след което го внасят в държавния бюджет.

• Местни данъци и такси - специфична особеност на местните данъци и такси е, че техният размер е различен, защото се определя от всяка община. Тези видове данъци не влизат в държавния бюджет, а се дължат по сметка на местната администрация.

Както виждате, всеки отделен тип данък има специфични особености и дефиниция.

Данъчни облекчения: Какво представляват и как да се възползваме

Гражданите в България имат право да намалят размера на дължимите от тях данъци с помощта на т.нар. данъчни облекчения. Те се прилагат върху данъчната основа или върху самия данък.

Най-използваните данъчни облекчения и кой може да се възползва от тях са:

• Облекчение за ипотечен кредит - от него могат да се възползват млади семейства, които изплащат първо жилище, закупено с ипотечен кредит.

• Данъчно облекчение за деца - ако сте родител на едно или повече деца, можете да намалите данъка си с определена сума за всяко дете.

• Данъчно облекчение за лица с увреждания - от наименованието му става ясно, че този вид облекчение се предоставя единствено на хора с определен процент трайна неработоспособност.

• Облекчение за доброволно пенсионно осигуряване - всички граждани, които отделят суми за фонд допълнително пенсионно осигуряване, имат право да приспаднат тези разходи от облагаемия им доход.

Гражданите, които имат желание да се възползват от възможността да намалят данъчната си тежест, е необходимо да се запознаят предварително с изискванията, които трябва да бъдат спазени за получаване на данъчно облекчение. 

След като лицата се информират, е необходимо да подадат годишна данъчна декларация в регионалния офис на НАП. 

Какво се случва при неплащане на данъци

Неплащането на данъци може да доведе до сериозни последици. В подобни ситуации НАП има право да наложи санкции, да начисли лихви и дори да пристъпи към принудително събиране на данъчните задължения. Ето защо е от ключово значение гражданите и фирмите да следят сроковете за плащане и своевременно да подават годишните си данъчни декларации. 

Съществува и възможност за доброволно плащане с разсрочване, което често е по-добро решение от административна и финансова гледна точка. 

Данъците са неотменима част от общественото устройство. Те не само осигуряват средства за публични разходи, но и поддържат справедливо разпределение на икономическите ресурси. 

Разбирането на видовете данъци, техните ставки и начините за облагане помага на гражданите да се ориентират по-бързо и лесно в данъчната система. Познаването на възможностите за данъчни облекчения и последствията при неплащане е ключово за финансовата грамотност. 

Правилното плащане на данъци гарантира не само сигурност и спокойствие за гражданите и бизнеса, а им дава и възможност да се възползват от всички права и услуги, които държавата предоставя на съвестните данъкоплатци. Ето защо е важно да се познават основните видове данъци, начините на облагане с тях и възможностите, които произтичат от използването на данъчни облекчения. 

Често задавани въпроси

Кога една компания е задължена да се регистрира по ДДС?

На задължителна регистрация по ДДС подлежат всички дружества, на които облагаемият оборот през последните 12 последователни месеца е достигнал 100 хил. лв. или по-висок размер. 

Мога ли да комбинирам различни данъчни облекчения? 

Държавата дава това право. Няма ограничение за броя на облекченията, от които едно лице може да се възползва в рамките на годината. Единственото условие е да отговаряте на изискванията за всяко едно от данъчните облекчения.

Какво ще се случи, ако не платя данъците си в срок?

Когато едно лице, независимо дали физическо или юридическо лице, не заплати данъците си в определения от държавата срок, стартира процес по начисляване на лихви. В някои случаи могат да се наложат глоби, а в по-тежки ситуации да се стигне до запориране на банкови сметки и съдебни действия.